个税专项附加扣除办法定了!来算算明年少交多少税? 2018年12月23日

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个税专项附加扣除办法定了!来算算明年少交多少税?

  继10月1号率先释放“起征点上调”减税红利后,备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》也于昨天(22日)正式亮相,释放出更多、更加惠民的积极信号,也标志着我国综合与分类相结合的个税改革迈出关键一步。该办法涵盖了关系亿万百姓的6项个税专项附加扣除政策,涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金,以及赡养老人。那么,“专项附加扣除”究竟怎么个扣法?扣多少?纳税人到底能减多少税呢?

  昨天,国务院公布了修订后的《个人所得税法实施条例》,并同步公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,都自2019年1月1号起施行。

  新个人所得税法规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。即:应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

  这个计算公式中,专项附加扣除一项很关键。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》就明确了 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除的标准。

  具体来看:

  一、子女教育。儿女上学,父母减负。暂行办法规定,纳税人子女在全日制学历教育阶段(包括义务教育、高中阶段教育、高等教育)的支出,以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出,纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除,也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。

  二、继续教育。想给自己的职业发展充充电,也能减税。暂行办法规定,纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出,其中属于学历(学位)继续教育的支出,按每月400元扣除,扣除期限不能超过48个月(4年);属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年扣除3600元。

  三、大病医疗。暂行办法规定规定,一个纳税年度内,由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分,在每年8万元的限额内据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。

  四、首套房贷。暂行办法规定,纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除,扣除期限最长不超过240个月(20年)。

  五、住房租金。暂行办法规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的,按每月1500元扣除;除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市,按每月1100元扣除;市辖区户籍人口不超过100万的城市,按每月800元扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。

  六、赡养老人。暂行办法规定,纳税人赡养年满60岁父母的支出,或者祖父母、外祖父母的子女已经去世,纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。纳税人属于独生子女的,按每月2000元扣除;属于非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。

  6项专项附加扣除的增加,对纳税人而言意味着个税负担进一步降低。那么,究竟能减多少税呢?

  举个例子:假设张某是独生子女、有一个孩子正在上小学、父母年满60岁、没有购置住房、租房居住、自己正在攻读在职研究生学历,月工资2万元。

  在不考虑“三险一金”情况下,今年10月1号个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算,每月应缴纳个税3120元;10月1号以后取得工资,按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算,应缴纳个税1590元。

  在此基础上,2019年1月1号后取得工资,张某享受专项附加扣除后,其中子女教育专项附加扣除1000元,继续教育专项附加扣除400元,住房租金专项附加扣除1500元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除4900元。如此计算,张某每月应缴纳的税款降为800元。

  由此推算,假设在上述同样家庭及自身情况下,张某月工资为1万元及以下,那么2019年1月1日后取得工资,享受专项附加扣除后,张某应缴纳个税几乎为零。

  (新媒体编辑:陈岚)

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